Het belastingkrediet of de investeringsaftrek voor investeringen in O&O<\/h1><\/div>Investeer je als kmo of grote onderneming in onderzoek en ontwikkeling (O&O) van nieuwe producten of diensten, dan voorziet de overheid in allerlei gunstmaatregelen, onder meer in de vorm van een bijkomende aftrek of een belastingkrediet op deze investeringen. <\/em><\/p>\n<\/div>Delphine Vanassche, Senior Manager BDO Tax & Legal<\/p>\n<\/div>
Voordelen<\/strong><\/h3><\/div>Het belastingkrediet wordt afgetrokken van de verschuldigde vennootschapsbelasting, in tegenstelling tot de investeringsaftrek die afgetrokken wordt van de belastbare grondslag. Het belastingkrediet is na 4 jaar bij niet-benutting ook terug te betalen, terwijl de investeringsaftrek daarentegen (gewoon) overdraagbaar is. Wanneer je dus als onderneming voorziet dat het voordeel van deze aftrek niet zal resulteren in een daadwerkelijke aftrek binnen de 4 jaar, kan een belastingkrediet een betere optie zijn.<\/p>\n<\/div>
Toepassingsmogelijkheden <\/strong><\/h3><\/div>Het belastingkrediet of de investeringsaftrek kan ofwel eenmalig ofwel gespreid worden toegepast. Kies je voor de eenmalige optie, dan wordt de aftrek of het krediet berekend op 13,5% van de jaarlijkse investeringen in O&O. Kies je voor het gespreide voordeel, dan wordt de aftrek of het krediet berekend op 20,5% van de afschrijving.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>
![](\"https:\/\/landing.bdo.be\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/Vanessche_Delphine_DSC00109b.jpg\" "\\"Vanessche_Delphine_DSC00109b\\"")
<\/span><\/div>\u201cInvesteer je in O&O-projecten, dan kan het belastingkrediet of de investeringsaftrek een interessante gunstmaatregel zijn.\u201d<\/h2><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>Voorwaarden<\/strong><\/h3><\/div>Om als onderneming in aanmerking te voor deze maatregelen, dient je investering aan een aantal voorwaarden te voldoen. De materi\u00eble voorwaarden liggen grotendeels in lijn met die van de investeringsaftrek.<\/p>\n<\/div>
- <\/i><\/span>\n
Het betreft investeringen in nieuwe materi\u00eble of immateri\u00eble vaste activa;<\/p>\n<\/div><\/li>
- <\/i><\/span>\n
De vaste activa werden aangeschaft of tot stand gebracht tijdens het boekjaar;<\/p>\n<\/div><\/li>
- <\/i><\/span>\n
De vaste activa worden uitsluitend voor de beroepswerkzaamheid gebruikt;<\/p>\n<\/div><\/li>
- <\/i><\/span>\n
De vaste activa worde niet door derden gebruikt;<\/p>\n<\/div><\/li>
- <\/i><\/span>\n
Een aantal investeringen, zoals personenwagens, worden uitgesloten.<\/p>\n<\/div><\/li><\/ul>
Daarnaast gelden er nog enkele andere voorwaarden:<\/p>\n<\/div>
- <\/i><\/span>\n
Enkel investeringen die het O&O van nieuwe producten en toekomstgerichte technologie\u00ebn bevorderen komen in aanmerking.<\/p>\n<\/div><\/li>
- <\/i><\/span>\n
Deze activiteiten mogen geen effect hebben op het leefmilieu (of tenminste hun impact op het leefmilieu zoveel als mogelijk te beperken). Om aan deze voorwaarden te voldoen, dient een attest te worden aangevraagd en onderbouwd bij de bevoegde instantie. Dit attest moet bij de aangifte vennootschapsbelasting worden gevoegd. Daarnaast dient bij de aangifte ook de nodige formulieren te worden gevoegd.<\/p>\n<\/div><\/li><\/ul>
Aangezien de Belgische wetgever niet definieert wat onder de noemer \u2018onderzoek en ontwikkeling\u2019 valt, zijn we genoodzaakt terug te vallen op de bepalingen van de Frascati Manual van de OESO. De beoordeling dient hier heel nauwgezet te gebeuren en moet in lijn liggen met eventuele andere maatregelen in het kader van O&O. Leef je de nodige formaliteiten niet na, dan kan de fiscus de investeringsaftrek of het belastingkrediet mogelijks weigeren.<\/p>\n<\/div>
Investeer je als kmo of grote onderneming in onderzoek en ontwikkeling (O&O) van nieuwe producten of diensten, dan voorziet de overheid in allerlei gunstmaatregelen, onder meer in de vorm van een bijkomende aftrek of een belastingkrediet op deze investeringen. <\/em><\/p>\n<\/div> Delphine Vanassche, Senior Manager BDO Tax & Legal<\/p>\n<\/div> Het belastingkrediet wordt afgetrokken van de verschuldigde vennootschapsbelasting, in tegenstelling tot de investeringsaftrek die afgetrokken wordt van de belastbare grondslag. Het belastingkrediet is na 4 jaar bij niet-benutting ook terug te betalen, terwijl de investeringsaftrek daarentegen (gewoon) overdraagbaar is. Wanneer je dus als onderneming voorziet dat het voordeel van deze aftrek niet zal resulteren in een daadwerkelijke aftrek binnen de 4 jaar, kan een belastingkrediet een betere optie zijn.<\/p>\n<\/div> Het belastingkrediet of de investeringsaftrek kan ofwel eenmalig ofwel gespreid worden toegepast. Kies je voor de eenmalige optie, dan wordt de aftrek of het krediet berekend op 13,5% van de jaarlijkse investeringen in O&O. Kies je voor het gespreide voordeel, dan wordt de aftrek of het krediet berekend op 20,5% van de afschrijving.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div> Om als onderneming in aanmerking te voor deze maatregelen, dient je investering aan een aantal voorwaarden te voldoen. De materi\u00eble voorwaarden liggen grotendeels in lijn met die van de investeringsaftrek.<\/p>\n<\/div> Het betreft investeringen in nieuwe materi\u00eble of immateri\u00eble vaste activa;<\/p>\n<\/div><\/li> De vaste activa werden aangeschaft of tot stand gebracht tijdens het boekjaar;<\/p>\n<\/div><\/li> De vaste activa worden uitsluitend voor de beroepswerkzaamheid gebruikt;<\/p>\n<\/div><\/li> De vaste activa worde niet door derden gebruikt;<\/p>\n<\/div><\/li> Een aantal investeringen, zoals personenwagens, worden uitgesloten.<\/p>\n<\/div><\/li><\/ul> Daarnaast gelden er nog enkele andere voorwaarden:<\/p>\n<\/div> Enkel investeringen die het O&O van nieuwe producten en toekomstgerichte technologie\u00ebn bevorderen komen in aanmerking.<\/p>\n<\/div><\/li> Deze activiteiten mogen geen effect hebben op het leefmilieu (of tenminste hun impact op het leefmilieu zoveel als mogelijk te beperken). Om aan deze voorwaarden te voldoen, dient een attest te worden aangevraagd en onderbouwd bij de bevoegde instantie. Dit attest moet bij de aangifte vennootschapsbelasting worden gevoegd. Daarnaast dient bij de aangifte ook de nodige formulieren te worden gevoegd.<\/p>\n<\/div><\/li><\/ul> Aangezien de Belgische wetgever niet definieert wat onder de noemer \u2018onderzoek en ontwikkeling\u2019 valt, zijn we genoodzaakt terug te vallen op de bepalingen van de Frascati Manual van de OESO. De beoordeling dient hier heel nauwgezet te gebeuren en moet in lijn liggen met eventuele andere maatregelen in het kader van O&O. Leef je de nodige formaliteiten niet na, dan kan de fiscus de investeringsaftrek of het belastingkrediet mogelijks weigeren.<\/p>\n<\/div>Voordelen<\/strong><\/h3><\/div>
Toepassingsmogelijkheden <\/strong><\/h3><\/div>
<\/span><\/div>\u201cInvesteer je in O&O-projecten, dan kan het belastingkrediet of de investeringsaftrek een interessante gunstmaatregel zijn.\u201d<\/h2><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
Voorwaarden<\/strong><\/h3><\/div>