{"id":8322,"date":"2022-04-12T11:00:41","date_gmt":"2022-04-12T09:00:41","guid":{"rendered":"https:\/\/landing.bdo.be\/?p=8322"},"modified":"2022-04-13T10:25:45","modified_gmt":"2022-04-13T08:25:45","slug":"tax-assurance-en-riskmanagement","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/landing.bdo.be\/nl\/tothepoint-nl\/tax-assurance-en-riskmanagement\/","title":{"rendered":"\u2018Tax assurance\u2019 en riskmanagement"},"content":{"rendered":"

\u2018Tax assurance\u2019 en riskmanagement<\/h1><\/div>

Naar een cultuur zonder verrassingen<\/h2><\/div>

Werner Lapage, Partner BDO Tax<\/p>\n<\/div>

Wie houdt niet van een verrassing? Tenzij bij zijn belastingen. Elke organisatie wordt geconfronteerd met belastingen, maar geen enkel bedrijf wil een onverwachte belastingaanslag in zijn brievenbus. Bovendien doen fiscale fouten of vermeend onethisch gedrag de reputatie geen goed. Ondanks de mogelijke negatieve gevolgen, zijn bedrijven vaak niet bewust dat ze niet handelen in lijn met hun fiscale verplichtingen. De oorzaak is dubbel: organisaties zien door de bomen het bos niet meer en verliezen de controle over hun fiscale verplichtingen. Of ze denken dat een uitgewerkt \u2018Tax Control Framework\u2019 vooral een zaak is voor de grote multinationals. Twee keer fout!<\/em><\/p>\n<\/div>

<\/span><\/div>

\u201cEen bedrijf dat belang hecht aan goed bestuur heeft ook oog voor zijn fiscaal beleid en riskmanagement.\u201d<\/h2>
Olivier Michiels, Partner BDO Tax<\/div>
<\/div><\/div><\/div>

Fiscaal risicobeheer en het verzekeren van controle over je belastingpositie evolueert steeds meer van \u2018nice to have\u2019 naar een \u2018must have\u2019 binnen het riskmanagement van een bedrijf of organisatie. Het omarmen van een cultuur zonder fiscale verrassingen is goed voor elk bedrijf, ongeacht de grootte, de sector of het fiscaal risicoprofiel.<\/p>\n

Volgens Olivier Michiels, Partner BDO Tax, gaan fiscaal beleid en risicobeheer veel verder dan het louter beheren van de fiscale risico\u2019s. En is het allesbehalve een zaak die enkel het fiscale\/financi\u00eble departement (van multinationals) aanbelangt. \u201cHet is een mentaliteit, een cultuur binnen de organisatie die begint bij het formuleren van een fiscale strategie in lijn met de bredere bedrijfsmissie, -visie en \u2013strategie. En die zijn uitvoering krijgt in policy\u2019s, processen en technologische oplossingen die compliance verzekeren en het mogelijk maken om fiscale risico\u2019s tijdig te identificeren, te beheersen en te rapporteren. En dat voor alle type belastingen en op alle niveaus van de organisatie. Een bedrijf dat belang hecht aan goed bestuur heeft ook oog voor \u2018tax assurance\u2019 en riskmanagement.\u201d<\/p>\n

Door de almaar complexere belastingstelsels, de toegenomen fiscale rapporteringsverplichtingen en de nauwere (internationale) samenwerking tussen de belastingdiensten groeit de nood aan een onderbouwd fiscaal beleids- en risicomodel. \u201cBeschouw dat echter niet uitsluitend als een last\u201d, benadrukt Olivier Michiels. \u201cEr zijn ook lusten. Maar die moet je uiteraard verzilveren. Vanwege de complexiteit lopen bedrijven meer dan vroeger fiscale voordelen of kansen mis. Een duidelijke en transparante (communicatie over de) fiscale strategie van de onderneming draagt ook bij tot het realiseren van het ESG-beleid (Environment, Social en Governance) en de duurzaamheidsdoelstellingen van de onderneming.\u201d<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

Fiscale zekerheid en riskmanagement<\/h3><\/div>

Het fiscaal risico is het risico dat bedrijven te veel of te weinig belastingen betalen of boeken. Of dat de fiscale posities strijdig zijn met de belastingwetgeving of met de fiscale risicobereidheid van de bedrijfsleiders.<\/p>\n

Het fiscaal riskmanagement is de manier waarop de organisatie het amalgaan aan fiscale risico\u2019s identificeert, beheert en hierover rapporteert. Het bestaat uit beleidslijnen, processen, tools en technologische oplossingen die de fiscale strategie concreet uitrollen.<\/p>\n

Uiteraard zijn beleidslijnen, processen en tools alleen nuttig als ze geschikt, adequaat, doeltreffend en correct worden ge\u00efmplementeerd. Tax assurance zorgt ervoor dat dat het geval is aan de hand van periodieke interne of externe controle- en evaluatiemechanismen.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

Voordelen fiscaal beleids- en risicomodel<\/h3><\/div>

Maar al te vaak hoort Olivier Michiels \u201cdat de ontwikkeling, implementatie en handhaving van een fiscaal beleids- en risicomodel een complexe, dure zaak is die veel inspanningen vergt. En bovendien alleen maar voordeel biedt voor multinationals\u201d. Fout! \u201cEen doeltreffend fiscaal beleids- en risicomodel hoeft helemaal niet complex te zijn. Bovendien kunnen de principes van zo\u2019n model op maat van elke onderneming worden afgestemd.\u201d<\/p>\n<\/div>

Cultuur zonder verrassingen<\/h4><\/div>

Het belangrijkste doel en voordeel van een fiscaal beleids- en risicomodel is het bevorderen van een cultuur waarin niemand nog voor verrassingen komt te staan.<\/p>\n

Zoals Benjamin Franklin in 1789 terecht vermeldde in zijn brief aan Jean-Baptiste Le Roy: \u2018Niets is zeker in deze wereld, behalve de dood en belastingen\u2019. Elke organisatie krijgt te maken met belastingen en geen enkel bedrijf wil opdraaien voor de onverwachte kosten omdat een belastingkwestie moest worden rechtgezet. Bovendien kunnen fiscale fouten of vermeend onethisch gedrag een grote impact hebben op het vertrouwen bij en de relaties met alle stakeholders.<\/p>\n

Een doeltreffende fiscaal beleids- en risicomodel schept duidelijkheid voor alle betrokken partijen zowel intern als extern. Zo kunnen aandeelhouders erop vertrouwen dat hun investeringswaarde niet zal worden aangetast door een onverwachte belastingaanslag en dat hun naam niet in de krant zal verschijnen omdat ze worden gelinkt aan een belastingschandaal. Om maar \u00e9\u00e9n voorbeeld te noemen.<\/p>\n<\/div>

Essentieel instrument voor ESG- en duurzaamheidsbeleid<\/h4><\/div>

Duurzaamheid reikt veel verder dan milieuvriendelijk ondernemen en is een totaalverhaal van waarden en normen. Het biedt \u2018het format voor een welvarende en veerkrachtige economie met langetermijnperspectieven’ schreef Peter Van Laer in zijn opiniestuk<\/a> in de vorige To The Point. Waarden en normen waarin ook het fiscaal beleid \u00e9n gedrag van een onderneming aandacht vereisen. Dat is geen verrassing als je weet dat de Verenigde Naties in 2015 al erkenden dat belastingen een cruciale rol spelen bij het bereiken van de duurzame ontwikkelingsdoelen of zgn. SDG\u2019s (lees de inzet \u2018Fiscaliteit en duurzaamheid\u2019). Olivier Michiels: \u201cBelastingen zijn met andere woorden een belangrijke ESG-maatstaf: externe stakeholders zijn ge\u00efnteresseerd in het fiscale gedrag van een bedrijf en in het bewijs van zijn fiscale verantwoordelijkheid in termen van agressieve fiscale strategie\u00ebn en de mate waarin het economische waarde cre\u00ebert voor de maatschappij.\u201d<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

Fiscaliteit en duurzaamheid<\/h3><\/div>

Belastingen zijn belangrijke inkomstenbronnen voor de overheid en zijn essentieel voor het begrotingsbeleid en de macro-economische stabiliteit van landen. Dankzij belastingen kunnen overheden investeren in publieke diensten, zoals gezondheidszorg, vervoer, onderwijs. Met belastinginkomsten financieren zij ook de overgang naar groene energie en de bevordering van diversiteit, inclusie en gendergelijkheid. Fiscale maatregelen hebben ook impact op andere domeinen van duurzame ontwikkeling, zoals investeringen in infrastructuur (binnenlandse en buitenlandse belastingvoordelen), milieuvriendelijkheid (koolstofbelastingen) en de algemene gezondheid (belastingen op schadelijke en ongezonde producten).<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

Het Tax Control Framework: hoeksteen van je fiscaal beleids- en risicomodel<\/h3><\/div>

De kern van jouw fiscaal beleids- en risicomodel is een robuust \u2018Tax Control Framework\u2019 (TCF). Het TCF helpt organisaties om de nauwkeurigheid van hun belastingaangiften en informatieverstrekking te garanderen. Dankzij de TCF krijgt je bedrijf een beter inzicht in de kwetsbaarheden van zijn fiscaal beleid en kun je procedures en processen optimaliseren. \u201cBovendien helpt een TCF je om problemen te tackelen als gevolg van een onverwachte controleuitkomst, hoog personeelsverloop in de financeafdeling, een snelle groei, \u2026\u201d, weet Olivier Michiels.<\/p>\n<\/div>

Een uitgewerkt fiscaal beheers- en risicomodel moet een cultuur mogelijk maken waarin niemand nog voor verrassingen komt te staan.<\/h2><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
<\/span><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

Hoe begin je eraan?<\/h3><\/div>

Om onze klanten te helpen bij het uitstippelen van een TCF ontwikkelde BDO een \u2018Tax Control and Operating Framework Roadmap\u2019. De roadmap of hands-on gids biedt een kader en handvatten voor een doeltreffend fiscaal beheer binnen je bedrijf of organisatie.<\/p>\n<\/div>

Tax Control and Operating Framework Roadmap<\/h3><\/div>

Meestal starten we met een benchmark van de manier waarop de belastingen momenteel worden beheerd in het bedrijf (via onze \u2018Tax Operations Maturity Model\u2019-assessment). Dat toont al snel wat goed werkt en welke punten aandacht verdienen. In het \u2018Tax Risk Report\u2019 krijg je een overzicht per bedrijfseenheid of activiteitendomein aan de hand van verkeerslichten (Rood, Oranje, Groen). Je ziet in een oogopslag waar de tekortkomingen zich situeren. En wat onze aanbevelingen zijn.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>

<\/span><\/div><\/div><\/div>

Tax Risk Report<\/h3><\/div>

Op die manier ontdek je de zwakke en sterke punten in jouw fiscaal beleids- en risicomodel. En krijg je de belangrijkste ingredi\u00ebnten en bouwstenen om een veerkrachtig en doeltreffend Tax Control Framework op te bouwen (of het bestaande kader te verfijnen).<\/p>\n<\/div>

Hoe waterdicht is jouw fiscaal beleid? Doe de check!<\/h3><\/div>
<\/span><\/div><\/div><\/div>
<\/span><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
<\/i><\/div>

Vragen over hoe je een doeltreffende fiscaal beleids- en risicomodel uitbouwt? Wat de relevantie en waarde kan zijn voor jouw onderneming of organisatie?<\/h2><\/div>
<\/div>
\n

Neem een kijkje in onze webinarserie (enkel in het Engels) \u2018Your path to a leading tax control framework\u2019:<\/p>\n